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应付税款法和纳税影响会计法都是怎么回事

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问题更新日期:2024-04-03 13:52:59

问题描述

应付税款法和纳税影响会计法都是怎么回事,麻烦给回复
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应付税款法:直接按当年的应交所得税确认所得税费用的处理方法。

纳税影响会计法:将会计利润与应税所得的时间性差异确认为当期所得税费用,并通过“递延税款”科目将时间性差异对所得税的影响金额递延到以后期间的处理方法。两者对永久性差异的处理是一样的,对时间性差异处理不同,应付税款法较简单,纳税影响会计法更符合配比原则。公司税前会计利润1000万,其中提取折旧200万,根据税法应提折旧100万(时间性差异),取得国债利息50万(永久性差异),无其他纳税调整事项,所得税率40%。应付税款法:应税所得=1000+(200-100)-50=1050应交所得税=1050*40%=420借:所得税 420贷:应交税金-应交所得税 420纳税影响会计法:所得税费用=(1000-50)*40%=380借:所得税 380贷:应交税金-应交所得税 420