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暂估入库仓库管理怎么登账
问题描述
- 精选答案
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暂估入库:对于月末已经收到的材料和库存商品,发票还没有收到的情况下,要对已经收到的商品按照估算价值入帐,以保证库存和帐面的相符。
在收到发票之后,将预估的凭证用红字凭证冲销,然后再按照正常会计处理程序做收到材料或商品的记帐凭证。会计准则-应用指南中有明确的规定:对于尚未收到发票账单的收料凭证,应按计划成本暂估入账,借记“原材料”、“周转材料”等科目,贷记“应付账款——暂估应付账款”科目,下期初做相反分录予以冲回。下期收到发票账单的收料凭证,借记本科目,贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理。具体说明:
1、供应部门要填制“入库单”,财务据此办理暂估入库的会计处理,既借记“原材料”,贷记“应付帐款-暂估入库”;等到下个月发票如果来了,首先请供应部门填制红字“入库单”,财务据此把原来的暂估入库冲掉,注意金额是红的;其次,根据供应部门重新开具的“领料单”和专业发票,财务作正式采购的帐务处理:既借记“原材料”科目,借记“应交税金-应交增值税(进项税额)”科目,贷记“银行存款”或“应付帐款-债权单位”科目。总结一下,从办理暂估入库到冲暂估和正式入库,供应部门要填写三份“入库单”,这是基础工作,千万不要嫌麻烦。
2、如果材料已经使用,并且已经转入了生产成本,那必然是要按暂估的价格计算,因为原材料明细帐的价格是总变化的,发出材料的成本是按照加权平均单价计算的,所以在下个月也不用加以调整。
3、暂估入库的材料明细帐要和正常采购原材料的明细帐一样的登记,千万要登记;另外,在登记由暂估形成的债务(应付帐款)时,要和正常的采购形成的债务(应付帐款)区别开来,不要混绕在一起。如果暂估业务多了,还要协助供应部门,按供应厂家设立“暂估入库和冲暂估台帐”。
4、最后,如果付款的正确做法为:作正常的付款凭证,既借记“应付帐款-某债权单位”科目,贷记“银行存款”科目,记明细帐时要登记正常的明细帐,不要记到暂估入库形成的债务(应付帐款)中,因为那是要冲掉的。
- 其他回答
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如果货到了就按照实际入库去记入库,在库存数量上和实际入库登账一样,暂估入库的原因,是因为货到,发票没有到,使用部门急需使用,仓库可以办理一下暂估入库,而后办理出库手续,发票到后直接将票据交到财务即可,这种情况是价格都已经确定好,货也到库,暂估入库就是无票入库,不用冲暂估。
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