股权激励涉税是什么

我国税法对股权激励的税务处理的规定是非常复杂的，上市公司和非上市公司的处理方法还不一样，处理不当容易发生偷逃漏税的风险。常见风险有：工资、薪金调整后三费扣除问题。职工福利费、职工教育经费和工会经费。股权激励对象合法问题。股权激励股票数量问题。上市公司实行股权激励资格问题。

股权激励中，员工往往低价或无偿取得企业股权。对于该部分折价，实质上，是企业给员工发放的非现金形式的补贴或奖金，应在员工取得时计算纳税，这也是正常的做法。如果遇上是研发人员或者技术成果投资入股，应当按照财产转让所得项目计算纳税。

首先，股权激励分为上市公司和非上市公司，激励也分为股票期权、股票增值权、限制性股票等。对于上市公司，根据国家规定，因受雇所取得股票增值权和限制性股票，由上市公司或者在国内的办事处，按照工资薪金所得和股票期权计税方法计算个人所得税。

应纳税所得额计算方法：股票增值权：被授权人获取的收益，是由上市公司根据授权日与行权日股票差价乘以被授权股数，直接向被授权人支付的现金。上市公司应于向股票增值权被授权人兑现时依法扣缴其个人所得税。被授权人股票增值权应纳税所得额计算公式为：股票增值权某次行权应纳税所得额=（行权日股票价格－授权日股票价格）×行权股票份数。

限制性股票：应纳税所得额=（股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价）÷2×本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额×（本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数）

假如，上市公司一个纳税年做了两次或两次以上的股权激励，那就要合并计税。对于非上市公司，要等能把股票换成钱的时候，才计税。