做接受捐赠和盘盈的固定资产的账有什么技巧

问题描述

精选答案

一、接受捐赠的固定资产接受捐赠的固定资产，按确定的人账价值，借记固定资产科目；按本来 应交的所得税，贷记递延所得税负债科目，按确定的入账价值减去未来应交 所得税后的余额，贷记资本公积科目，按应支付的相关税费，贷记银行存 款等科目。企业计缴所得税 如果捐赠收人金额不大，所得税费用负担不重，直接借记所得税费用科目，贷记应交税费——应交所得税科目。如果捐赠收人金 额较大，所得税费用负担较重，应按照捐赠资产计算的所得税费用借记所得税 费用科目，按照计算的递延所得税负债贷记递延所得税负债科目，按当期 应缴所得税贷记应交税费——应交所得税科目。二、盘盈的固定资产企业在盘盈固定资产时，应按以下顺序进行核算 首先，应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。根据确定的 固定资产原值借记固定资产，贷记累计折旧，将两者的差额贷记以前 年度损益调整；其次，计算应纳的所得税费用，借记以前年度损益调整科目，贷记应交税费——应交所得税，，；接着补提盈余公积，借记以前年度损益调整科目，贷记盈余公积；最后，调整利润分配，借记以前年度损益调整，贷记利润分配——未 分配利润。