项目独立核算如何做账

问题更新日期：2024-10-19 20:12:40

问题描述

精选答案

所谓分公司财务独立核算是指，工程项目的收入和成本都在分公司核算，分公司以分公司的名义建立会计账本进行成本和收入的核算，而不独立核算是指分公司以总公司的名义建立会计账本进行成本和收入的核算。分公司财务独立核算下的工程项目会计核算应按照以下办法处理：

分公司以工程项目的存续为生命周期，在账务上，与总公司的款项往来属于“内部往来”，分公司对项目的核算制度要求与总公司保持一致，每个会计期末，总公司需要将其纳入编制汇总财务报表。

案例分析：甲路桥工程有限公司系一家具有特级施工资质的总公司，于2012年1月与客户签订了一项总额为5000万元的公路施工承包合同，该工程全部由其分公司乙公司承建，该施工3月份已全面开工，计划在2013年9月完工，预计该工程的总成本为4500万元，2月份根据合同预收工程款300万元已如期到总公司的账，假设至 2012年末工程实际发生成本2700万元，全部由总公司支付给其分公司乙的账上，总公司与建设方已结算工程价款1800万元，假设采用完工百分比法进行核算，该公司工程项目的会计核算处理如下：

1、总公司甲的会计核算

(1)收到预收工程款时的账务处理：

借：银行存款 300万

贷：预收账款 300万

(2)缴纳预收账款的营业税时：

借：应交税费——营业税 9万

贷：银行存款(或现金) 9万

(3)登记发生成本时：

借：内部往来——分公司乙(合同成本) 2700万

贷：银行存款 2700万

同时，

借：工程施工——合同成本 2700万

贷：内部往来——分公司乙(合同成本) 2700万

(4)年底确认收入时：

完工程度2700÷4500=60%，收入为5000×60%=3000万元，毛利为(5000-4500)×60%=300万元。

借：主营业务成本 2700万

工程施工——合同毛利 300万

贷：主营业务收入 3000万

(5)提取收入的营业税金时：

借：营业税金及附加 90万

贷：应交税费——营业税 90万

(6)登记已结算工程款时：

借：预收账款 300万

应收账款 1500万

贷：工程结算 1800万

(7) 2013年9月完工，总公司与甲方结算工程款时

借：应收账款 3200万

贷：工程结算 3200万

(8)2013年收到结算款时

借：银行存款 4700万

贷：应收账款 3200万

应收账款 1500万

(9)工程结算与工程施工对冲结平时r> 借：工程结算 5000万

贷：工程施工——合同成本 4500万

——合同毛利 500万

2、分公司乙的会计核算

(1)收到总公司拨付的工程款时

借：银行存款 2700万

贷：内部往来——总公司(工程款) 2700万

(2)登记发生成本时：

借：内部往来——总公司(工程款) 2700万

贷：银行存款、原材料、应付职工薪酬、累计折旧等 2700万

当然，如果分公司要反映收入，则必须总公司与甲方必须商量好，甲方同意把工程款直接打入分公司账上，分公司以自己而不是总公司的名义与甲方结算并开具发票给甲方。但到年底，总公司还是要编制汇总财务报表，按照总分公司企业所得税预缴分配管理办法进行报税。

其他回答

实用心理学百科

如果独立核算就要设置一套完整的会计凭证、会计账簿和会计报表体系,全面地记录所发生的经济业务,并定期编制财务报表的单位所进行的会计核算.也就是把它看成一个独立的单位,那么就要有独立的会计机构进行全面的会计核算,既要有会计也要有出纳.

如果单独核算,仅仅是为了便于考核,要求对这个项目部单独记账、单独核算,这是一种计算盈亏与考核的方式,其收入、成本与费用不与其他部门混淆.其本质上与总部仍然是一个整体,可以在总部的总帐下设一个专项,也可以设置一套帐,其报表也只用于内部考核,对外仍然是一套会计报表.

其他回答

建筑之美

项目独立核算需要按照特定的流程来做账。首先，需要明确每个项目的收入和支出，包括工资、材料等费用，并根据实际情况进行准确核算。其次，将每个项目的账目分别独立计算，并建立相关的会计账户。最后，以每个项目的账户为单位，对其进行总账、明细账、报表等核算工作。此外，在做项目独立核算时，需要遵守国家相关法律法规和会计准则，确保财务信息的准确性和规范性。同时，还需要及时进行账务调整和审核，以确保每个项目的收支平衡和会计账目的正确性。

其他回答

实用心理学百科

这个问题要根据项目中所发生的具体经济业务的内容而定。例如，项目中采购工程材料的，做帐时应借记工程施工-材料费，贷记银行存款或应付账款。