银行账务处理全过程

问题描述

精选答案

银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程，具体步骤如下:

1.根据经济业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。

2.一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿)，涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿;另一方面根据同一科目的传票进行汇总，编制属于综合核算系统的科目日结单，轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额。

3.根据分户账编制余额表。

4.根据科目日结单登记总账。

5.根据总账编制日计表，轧平当日所有科目的借、贷方余额。

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收款时：借：银行存款 贷：产品销售收入

付款时：借：应付账款 贷：银行存款