上级部门划拨经费怎么做分录

问题描述

精选答案

行政单位拨出经费会计分录：

“拨出经费” 科目属支出类科目，借方登记对所属单位转拨经费数，贷方登记收回或冲销转出数，平时借方余额反映拨出经费累计数。年终，该科目借方余额转入“结余” 后即应无余额。该科目应按“拨出经常性经费”和“拨出专项经费”分设二级科目，并按所属拨款单位设置明细账，进行明细分类核算。

行政单位对其所属单位转拨经费时，借记“拨出经费”科目，贷记“银行存款”等科目;收回或冲销转出时，借记“银行存款”科目，贷记“拨出经费”科目。年终，将“拨出经费” 账户借方余额转入“结余” 账户，借记“结余” 科目，贷记“拨出经费” 科目。

【例】某行政单位发生如下拨出经费业务：

(1)向所属某单位拨付预算经费300 000元，其中，经常性经费270 000元，专项经费30 000元。

其会计分录为：

(2)收到所属某单位缴回的多余专项经费5 000元，存入银行。其会计分录为：

(3)年终，将“拨出经费”账户借方余额500 000元(其中，拨出经常性经费350 000元，拨出专项经费150 000元)转入“结余”账户。

其会计分录为：

借：拨出经费——拨出经常性经费——某单位270 000

——拨出专项经费——某单位 30 000

贷：银行存款 300 000

借：银行存款 5 000

贷：拨出经费——拨出专项经费——某单位 5 000

借：结余——经常性结余 350 000

——专项结余 150 000

贷：拨出经费——拨出经常性经费 350 000

——拨出专项经费 150 000

拨出经费的核算

1、核算内容:本帐户总括地核算与监督行政单位对所属单位转拨经费数、收回或年终冲销转出数。应按经常性支出和专项支出分设明细帐。

2、主要账务处理:

(1)行政单位对其所属单位转拨经费时:

借:拨出经费--xx

贷:银行存款、现金

(2)多拨的经费缴回时:

借:银行存款贷:拨出经费--xx

(3)年终将"拨出经费--拨出经常性经费"借方平时余额结转至"结余--经常性结余"借方时:

借:结余--经常性结余

贷:拨出经费--拨出经常性经费

(4)年终将"拨出经费--拨出专项经费"借方平时余额结转至"结余--专项结余"借方时:

借:结余--专项结余

贷:拨出经费--拨出专项经费

其他回答

小金药师说药事

属于财政拨款的党政事业单位，上级财政部门划拨的经费，应当列入单位的财政拨款收入中进行会计核算的。

如果是国有企业，上级部门划拨的经费，属于专款专用时，应当放在其他应付账款专项中科目中进行单独核算，收入和支出均在此账户中反映。