年末所得税结转分录

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精选答案

以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理，你仔细分析一下，就会明白了。

希望能帮到你。根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款5.重新分配利润借： 利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税 贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税 贷：资本公积借：本年利润 贷：所得税