如果上月有留抵,本月的应交增值税该如何做会计分录

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精选答案

假如上个月留抵税额1000，本月进项2000，本月销项3500，本月应纳税额=3500-1000-2000=500，上个月留抵税额在“应交税费——应交增值税——进项税额”借方1000，本月购进时，借：原材料或库存商品应交税费——应交增值税——进项税额2000 贷：银行存款或应付账款本月销售时，借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入应交税费——应交增值税——销项税3500结转本月应纳增值税额，借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税500 贷：应交税费——未交增值税500下月初，交纳增值税时，借：应交税费——未交增值税500 贷：银行存款500