不知道该怎样结转成本

问题描述

精选答案

1、结转制造费用，期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本，分录为：借 生产成本贷 制造费用2、结转完工产品成本，将完工产品负担的生产成本转出，分录为：借 库存商品贷 生产成本3、结转销售成本，将销售出去的产品的库存成本结转，分录为：借 主营业务成本贷 库存商品4、以上所有完毕之后，月末结转，先结转收入类，分录为：借 主营业务收入/其他业务收入/营业外收入贷 本年利润5、再结转费用成本类，分录为：借 本年利润贷 主营业务成本/其他业务支出/营业外支出/营业税金及附加/管理费用/销售费用/财务费用6、最终将本年利润余额转入利润分配－未分配利润（可在年终时做），分录为：盈利借 本年利润贷 利润分配－未分配利润亏损借 利润分配——未分配利润贷 本年利润结转时，基本上都是从相反的方向转到另一科目。

双向性的科目（如权益类本年利润、利润分配、资本公积等）借贷方都有可能，结转时从相反方向结转。而收入类科目结转时肯定从借方结转（因为发生时在贷方），成本费用类科目结转时从贷方结转（发生时在借方）。