年底“应交税费”与“未交增值税”该怎么结转

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精选答案

“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

r结转进项税额：r借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税r 贷：应交税费——应交增值税（进项）r结转销项税额：r借：应交税费——应交增值税（销项）r 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税r根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：r借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款