纳税调整的会计分录

问题描述

精选答案

不知纳税调整的利息支出是单纯的纳税调整还是会计差错后的纳税调整。

现假设几个前提：

1、调整的利息支出属于会计差错2、利息已计提3、需补缴企业所得税、加收滞纳金、处罚款。

①存在会计差错的情况下（如果不是会计差错，略去这一步）：借：应付利息 贷：以前年度损益调整②有查补企业所得税的情况下（也可能纳税调整后应纳税所得额仍为负数，那可以略去这一步）：借：以前年度损益调整 贷：应交税金-企业所得税③根据①②的具体情况调整未分配利润，有可能借：未分配利润 贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润④调整盈余公积，其余同③借：利润分配-未分配利润 贷：盈余公积⑤交企业所得税（假如有差不企业所得税）借：应交税金-企业所得税 贷：银行存款⑥交滞纳金、罚款（假如有滞纳金、罚款）借：营业外支出-税收滞纳金营业外支出-罚款 贷：银行存款如果没有会计差错，仅仅纳税调整，且调整后依然亏损（税务），那就不需要调账了，只需要调整应纳税所得额，减少亏损金额。但是可能有罚款，依据为《征管法》第六十四条。那么需要步骤⑥。没有会计差错但是仍然要作纳税调整的情况可以举个例子，比如业务招待费，只要发生，纳税调整几乎是必然的，但是会计上不需要调整。以上答案谨供参考。