税控盘全额抵扣的分录怎么做

问题描述

精选答案

税控盘专用设备全额抵扣税金的账务处理如下：

1、一般纳税人

借：管理费用（价税合计额）

贷：银行存款/库存现金/应付账款

借：应交税费—应交增值税（抵减税款）

贷：管理费用

（2）支付技术维护费时，

其他回答

酥酥英语小课堂

控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下：

1、一般纳税人1）购入专用设备时，借：管理费用（价税合计额） 贷：银行存款/库存现金/应付账款抵减增值税应纳税额时，借：应交税费—应交增值税（抵减税款） 贷：管理费用2）支付技术维护费时，借：管理费用 贷：银行存款/现金抵减增值税税额时，借：应交税费——应交增值税（抵减税款） 贷：管理费用2、小规模纳税人1）购入专用设备时，借：管理费用（价税合计额） 贷：银行存款/库存现金/应付账款抵减增值税应纳税额时，借：应交税费——应交增值税 贷：管理费用2）支付技术维护费时，借：管理费用 贷：银行存款/现金抵减增值税税额，借：应交税费——应交增值税 贷：管理费用根据财税[2012]15号文规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费（以下简称二项费用），可在增值税应纳税额中全额抵减（抵扣额为价税合计额），相关进项税已经认证抵扣的，应当转出。账务处理：根据财税[2012]15 号的相关规定，企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减，而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时，二项费用也是在“本期应纳税额减征额” 一栏中填列。