个人独资企业个人经营所得怎么结转

问题描述

精选答案

个人独资企业的个人经营所得税分录

月初缴纳时:

借:应交税费--应交所得税

贷:库存现金、银行存款

月末计提时:

借:所得税

贷:应交税费--应交所得税

所得税费用使用该科目时需注意

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.

(2)本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.

(3)所得税费用的主要账务处理.

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,

借：所得税费用(当期所得税费用),

贷：应交税费--应交所得税

②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的差额,

借：递延所得税资产

贷：所得税费用(递延所得税费用)、资本公积--其他资本公积等

递延所得税资产的应有余额小于"递延所得税资产"科目余额的差额做相反的会计分录.

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、"递延所得税负债"科目及有关科目.

(4)期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.