补交的当年的增值税及滞纳金怎么做账

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精选答案

1、补交的税款滞纳金：--汇算清缴需做应纳税所得额调增，因为滞纳金不可税前扣除。借：营业外支出-税款滞纳金 贷：银行存款2.、经税务检查，如果是税负较低，需补缴当年的增值税做；借：原材料/库存商品等相关成本费用 贷：应交税费-增值税-已交增值税3..缴纳税款时做：借：应交税费-增值税-已交增值税 贷：银行存款4.同时还需按补交的增值税*12%计提做：借：主营业务税金及附加 ----已交增值税*12% 贷：应交税费-城建税 --------已交增值税*7% 贷： 应交税费-教育费附加----已交增值税*3%； 贷： 应交税费-地方教育费附加----已交增值税*2%；