会计折旧和税法折旧为什么既会影响当期所得税又会影响递延所得税呢。可以解释一下吗

问题描述

精选答案

具体来说都是对资产的折旧，定义上没有区别，原理也没有区别，只是说法有所不同，直线法只是税法折旧的方法，其原理与会计上的平均年限法一样。

实务中，对于同一项资产税法和会计的折旧规定有可能会不同，于是就会出现税法与会计上对于所得税的确认的差别，这就产生了所得税的资产负债表债务法的会计准则（递延所得税资产、递延所得税负债）。给你举个简单的例子，你就明白了：一项固定资产买价80万，会计上折旧年限为8年，税法上为10年，税法与会计的折旧方法相同，都是直线法计提。那么税法年折旧额为8万，会计为10万，产生2万的差异，这个差异便会产生递延所得税资产。

如果本年会计利润为100万，那么所得税做账：应纳税所得额=100+2=102万（税法）

应交税费=102*25%=25.5万（会计）所得税费用=100*25%=25万借：所得税费用 25递延所得税资产0.

5 贷：应交税费——应交所得税25.5