付款给银行开履约保函，如何做账

问题描述

精选答案

1、付款给银行开履约保函的会计账务处理如下：

借：其他货币资金-信用证保证金 贷：银行存款2、履约保函是指：应劳务方和承包方（申请人）的请求，银行金融机构向工程的业主方（受益人）做出的一种履约保证承诺。

如果劳务方和承包方日后未能按时、按质、按量完成其所承建的工程，则银行将向业主方支付一笔约占合约金额5%~10%的款项。

履约保函有一定的格式限制，也有一定的条件。

3、其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款等。

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付款给银行开履约保函，会计帐务处理如下：借：其它货币资金一一信用证保证金，贷银行存款。履约保函是指，应劳务方的请求，银行向工程的业主方（受益人）做出的一种履约保证承诺。如果劳务方和承包方日后未能按时、按质量完成其所承建的工程，则银行将向业主方支付一笔约占合同金额5％至10％的款项。