企业所得税弥补亏损明细表是什么

企业所得税弥补亏损明细表是弥补亏损、亏损结转等事项的纳税人填报的明细表。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

有关项目填报说明：

1.第1列年度：填报公历年度。纳税人应首先填报第11行本年度对应的公历年度，再依次从第10行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。本年度是指申报所属期年度，纳税人在2019年进行2018年度企业所得税年度纳税申时，本年度(申报所属期年度)为2018年。

2.第2列当年境内所得额：第11行填报表A100000第19-20行金额。第1行至第10行填报以前年度主表第23行(2013年及以前纳税年度)、以前年度表A106000第6行第2列(2014至2017纳税年度)、以前年度表A106000第11行第2列的金额(亏损以-号填列)。发生查补以前年度应纳税所得额、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况的，按照相应调整后的金额填报。

3.第3列分立转出的亏损额：填报本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏损额。分立转出的亏损额按亏损所属年度填报，转出亏损的亏损额以正数表示。

4.第4列合并、分立转入的亏损额-可弥补年限5年：填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立本年度转入的不超过5年亏损弥补年限规定的亏损额。合并、分立转入的亏损额按亏损所属年度填报，转入亏损以负数表示。

5.第5列合并、分立转入的亏损额-可弥补年限10年：填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立本年度转入的不超过10年亏损弥补年限规定的亏损额。合并、分立转入的亏损额按亏损所属年度填报，转入亏损以负数表示。

6.第6列弥补亏损企业类型：纳税人根据不同年度情况从《弥补亏损企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项。不同类型纳税人的亏损结转年限不同，纳税人选择一般企业是指亏损结转年限为5年的纳税人;符合条件的高新技术企业符合条件的科技型中小企业是指符合《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)、《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2018年第45号)等文件规定的，亏损结转年限为10年的纳税人。

7.第7列当年亏损额：填报纳税人各年度可弥补亏损额的合计金额。

8.第8列当年待弥补的亏损额：填报在用本年度(申报所属期年度)所得额弥补亏损前，当年度尚未被弥补的亏损额。

9.第9列用本年度所得额弥补的以前年度亏损额-使用境内所得弥补：第1行至第10行，当第11行第2列本年度(申报所属期年度)的当年境内所得额>0时，填报各年度被本年度(申报所属期年度)境内所得依次弥补的亏损额。本列第11行，填报本列第1行至第10行的合计金额，表A100000第21行填报本项金额。

10.第10列用本年度所得额弥补的以前年度亏损额-使用境外所得弥补：第1行至第10行，当纳税人选择用境外所得弥补境内以前年度亏损的，填报各年度被本年度(申报所属期年度)境外所得依次弥补的亏损额。本列第11行，填报本列第1行至第10行的合计金额。

11.第11列当年可结转以后年度弥补的亏损额：第1行至第11行，填报各年度尚未弥补完的且准予结转以后年度弥补的亏损额。本列第12行，填报本列第1行至第11行的合计金额。