所得税费用结转到本年利润分录怎么转

第一个分录体现费用的发生：借：所得税费用；贷：应交税费-应交所得税；借：应交税费-应交所得税；贷：银行存款；或者不用应交税费-应交所得税过渡，则借：所得税费用；贷：银行存款。第二个分录体现费用的归集后最终利润的产生，借：本年利润贷：所得税费用。若直接只有第二个分录，无法怎么体现缴纳所得税。

扩展资料：

应交所得税的科目设置：

1. 所得税科目企业应在损益类科目中设置5701所得税科目(外商投资企业的科目编号为5241)，核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入本年利润科目的所得税额。2.递延税款科目企业应在负债类科目中增设2341递延税款科目(外商投资企业的科目编号为2301)，核算企业由于时间性差异，造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。递延税款科目的贷方发生额，反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额;其借方发生额，反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额;期末贷方(或借方)余额，反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。采用负债法时，递延税款科目的借方或贷方发生额，还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额。