退回多交所得税的会计分录如何处理？

本文介绍了企业汇算清缴后退回多交所得税的会计分录处理。根据不同情况，可以选择计入当期损益或调整以前年度损益。同时，需要注意退税过程中的相关问题，如自2021年汇算清缴开始，多缴税款需申请退税，调整以前年度损益时需同步调整财务报表相关项目。

退回多交所得税的会计分录处理

根据企业会计准则，企业在完成汇算清缴后，若应退税款，需根据退款金额对会计报表的影响程度，选择不同的处理方法。

方案一：对会计报表影响不重大

1. 汇算清缴完成后，若全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：所得税费用

2. 当多预缴的税额退税时：

借：银行存款

贷：应交税费—应交企业所得税

方案二：对会计报表影响重大，需调整以前年度损益

1. 汇算清缴后，如全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

2. 结转以前年度损益调整：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

若涉及计提盈余公积，也需相应调整。

所得税退税注意事项

1. 自2021年汇算清缴起，多缴的税款不可抵减下一年度应缴税款，需申请退税。

2. 调整以前年度损益时，需同步调整本年度资产负债表的“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。

3. 若税款计入当年损益，财务报表的相关项目应体现为本期数。

4. 相关规定可参照国家税务总局公告2021年第34号第二条。

在处理退回多交所得税的会计分录时，企业需根据实际情况选择适当的处理方法，并确保遵守相关法规和规定。