流动比率和速动比率正常范围

流动比率通常在1.5到2.0之间被认为是适宜的。一个较高的流动比率表明企业在不依赖短期资金的情况下，有足够的流动性来支持日常运营。然而，流动比率过高可能意味着资金使用效率不足。流动比率是通过将流动资产除以流动负债来计算的，这一比率的变动会受到流动资产和流动负债变动的影响。

流动比率是衡量企业使用流动资产偿还短期债务能力的一个指标。虽然较高的流动比率通常意味着企业具有较强的流动性，但过高的比率可能意味着流动资产的过多占用，这会影响资金的周转效率和盈利能力。

需要注意的是，流动比率较高的企业并不总是具备较强的短期债务偿还能力。流动资产中包含的现金、有价证券和应收账款等资产具有较强的变现能力，但存货和待摊费用等项目的变现时间较长。特别是存货可能存在积压、滞销、残次和冷背等问题，流动性较差。为避免这种情况，速动比率可以提供更为准确的指标，因为速动资产仅包括流动资产中容易变现的部分。

流动资产合计的计算方式包括货币资金（现金、银行存款和其他货币资金）、交易性金融资产（即短期投资）、应收票据、应收账款、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款、存货、一年内到期的非流动资产和其他流动资产。

流动负债合计的计算方式包括短期借款、向中央银行借款、吸收存款及同业存放、拆入资金、交易性金融负债、衍生金融负债、应付票据、应付账款、预收账款、卖出回购金融资产款、应付手续费及佣金、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应交款、内部应付款、其他应付款、预提费用、预计流动负债、应付分保账款、保险合同准备金、一年内的递延收益、应付短期债券、一年内到期的非流动负债和其他流动负债。