关于预提费用的分录

不是没有“预提费用”科目了，本来“预提费用”科目就是“其他应付款”科目下的二级科目。 你所列的分录应该为：其他应付款-预提费用-未交养老金。

如果，你预提的养老金现在还没有缴纳，现在就不用冲回。

如果，现在已经缴纳了，有两种方法做账。

1、做会计科目。 借：其他应付款-预提费用-未交养老金

贷：银行存款或现金

2、 也可以全部冲回，就是麻烦点，但是账面显示的比较清晰。

1）、借：管理费用-未交养老金 - (预提数负数)

贷：其他应付款-预提费用-未交养老金 -(预提数负数)

2）、借：管理费用-养老金- （发票数据）

贷：银行存款或者现金 （实际支付款项，应与发票金额一致）

因，此费用在以前年度已做预提入账，本期入账不影响当期损益，无需做以前年度损益调整。