进项税额转出的账务处理如何做

进项税额转出的账务处理如何做

1、货物用于集体福利和个人消费:

借:应付职工薪酬--职工福利费

贷:原材料

应交税费--应交增值税(进项税额转出)

2、货物发生非正常损失:

借:待处理财产损溢--待处理流动资产损失

贷:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额转出)

3、在产品、产成品发生非正常损失:

借:待处理财产损溢--待处理流动资产损失

贷:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额转出)

4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目:

借:管理费用

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

5、固定资产、无形资产发生应进项税额转出:

借:固定资产

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

6、取得不得抵扣进项税额的不动产:

借:固定资产

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

7、购货方发生销售折让、中止或者退回:

借:银行存款

贷:长期待摊费用

应交税费--应交增值税(进项税额转出)

如何理解长期待摊费用?

长期待摊费用主要是核算小企业已经支出,但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用.小企业发生的其他长期待摊费用,借记本科目,贷记有关科目;摊销时,借记"制造费用"、"管理费用"等科目,贷记本科目.本科目应按费用的种类设置明细账,进行明细核算.期末借方余额,反映小企业尚未摊销的各项长期待摊费用的摊余价值.

进项税额转出的账务处理如何做?