企业是商业企业又偶尔承包了一个工程怎么做账

企业是商业企业，偶尔承包了一个工程，应按照工程施工来单独核算。

1、基本流程：

凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账

2、支付社会保险费：

划出社保费用时

借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）

借：其他应收款——员工保险（个人缴付部分）

借：内部往来——XX分公司（按全额）

贷：银行存款

发放工资时

借：应付工资（按未扣除社保费金额）

贷：其他应收款——员工保险（个人部分）

贷：银行存款或现金（按其差额）

3、确认收入：

开具工程款发票时，公司会计处理

借：应收账款——建设单位

借：预收账款（之前如有预收款项）

贷：工程结算收入——各项目

应交税费——应交增值税（销项11%的税率）

购进工程材料时

借：原材料

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

缴纳税金时

借：应交税费-各种税金（销项减进项）

贷：银行存款

全面营改增后建筑业增值税税率为11%（征收率3%）

4、固定资产：

收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。

固定资产增加时，

借：固定资产——各部门

贷：银行存款（或应付账款）

计提折旧时

借：管理费用——折旧费（管理部门用）

借：工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）

贷：累计折旧