应交税金-待抵扣进项税额怎么个用法

  1、“应交税金-待抵扣进项税额”与暂估入库没有关系。

2、辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，比对无误的信息由国家税务总局下发，然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（一般在认证的下月可以收到比对结果）。

  因此，辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目。

（1）购进货物时

借：库存商品等

借：应交税金--待抵扣进项税额

贷：银行存款等

（2）税务稽核比对无误后

借：应交税金--增值税（进项税额）

贷：应交税金--待抵扣进项税额

2010-09-28 14:41 补充问题

那是不是辅导期过了就不能用这个过渡啊?

是的。

  这个科目是辅导期一般纳税人单位使用的科目。

2010-09-28 15:44 补充问题

那之前的人都一直用这个科目啊，之前的也是当月认证当月抵扣的啊？这样是不是错了？我现在要怎么处理啊？

以前的就不要管它了，以后按正确的科目作就行了。