车票如何报销抵扣

车票如何报销抵扣?

纳税人购进旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的铁路票据,在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》的第8b栏次"其他"中.车票并不像专用发票那样需要勾选抵扣,申报时数据并不会自动上传到电子税务局,因此需要在申报时自己计算并手动填写8b栏次的各项内容(包括份数、金额、税额),份数即车票的张数,金额即各张发票加总的金额、税额是按照以下公式计算进项税额:

铁路运输服务进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

车票抵扣注意规定:

(一)自2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣.

(二)取得注明旅客身份信息的铁路车票(包括铁路电子客票),按照下列公式计算进项税额:

进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

(三)旅客仅限于与本单位签订了劳动合同的员工,以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工.

(四)单位的客户、外聘专家(审计师、律师、税务师、证券公司代表),不属于纳税人的员工,其铁路电子客票,不得直接在单位抵扣.单位支付的相应费用,需取得相应客户单位、会计所、律师所、税务所、证券公司开具的专用发票进行抵扣.

(五)旅客取得乘车时间在2019年3月31日以前的电子客票,旅客所在单位不得抵扣.

(六)旅客电子客票,如非单位生产、经营、研发等出差所需,纯属个人消费、集体福利,比如职工旅游度假,不得抵扣.

(七)电子客票报销凭证属于委托原铁道部管理的专业发票,遗失不补,请妥善保管!

一般纳税人抵扣车票如何做账?

纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:航空旅客运输进项税额=(票价燃油附加费)÷(19%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(19%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(13%)×3%

记账分录:借:管理费用应交税费-应交增值税-进项税贷:相关科目