计划出口总值怎么算

计划出口总值怎么算

计划分配率是2013年7月1日起,生产企业操作进料加工业务办理出口退税时必须使用的.计划分配率有两种方式取得:

一是刚开始开展进料加工业务的,按第一本手册(账册)计划进口总值和计划出口总值计算,即计划分配率=计划进口总值/计划出口总值;

二是早就有进料加工业务的企业,以2012年1月1日至2013年6月15日之间已经在税局办理完手册核销的这些手册(账册)计算加权平均分配率,即已核销手册(账册)的实际进口合计金额/实际出口合计金额,该加权平均分配率是直接在退税申报系统中采集生成.

第一次办理进料加工的企业则是在退税申报系统中录入第一本手册(账册)信息做计划分配率备案即可.计划分配率备案只需要做一次,第二年4月20日前办理完国税手册核销生成实际分配率后,以该实际分配率作为第二年的计划分配率使用.

自2013年7月1日起,进料加工手册核销改为新的"实耗法"计算所投入的保税料件成本,即以进料加工复出口FOB金额*计划分配率来计算投入的保税料件,并从出口退税的销售额中剔除该保税料件成本.

等次年1月1日至4月20日再对上年已经在海关核销的进料加工手册做国税的免抵退核销并生成实际分配率,并把实际分配率与计划分配率的差额调整上年的退税数据,外贸企业的进料加工不需要办理计划分配率备案和国税核销手续.

外贸企业出口退税计算及账务处理

退增值税:

退税金额=出口金额*增值税退税率

1、外贸企业采购货物,获得增值税进项发票:

借:物资采购

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款等

2、销售:

借:应收账款等

贷:主营业务收入

3、结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

5、按照规定的退税率计算的出口退税:

借:其他应收款--应收出口退税

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

6、收到出口退税:

借:银行存款

贷:其他应收款--应收出口退税

退消费税

退税金额=出口金额*消费税退税率

1、报关出口后申请出口退税

借:其他应收款--应收出口退税

贷:主营业务成本

2、收到退还的消费税

借:银行存款

贷:其他应收款--应收出口退税