如何在财务报表上计算未交税

未交增值税的会计分录怎么写？:

企业在月份终了时，应将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。对于未交增值税业务，应该怎么做会计分录？

未交增值税的会计分录

1、在当月的月末结束后，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—预交增值税

2、企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

增值税的会计分录

1、小规模纳税人支付增值税：

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款

2、一般纳税人转出及支付增值税：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

未交增值税和转出未交增值税的区别

未交增值税显示的是企业本月应交的增值税，或者多交的增值税。而转出未交增值税专栏属于过渡科目，主要的作用就是将应交未交的增值税或者是多交的增值税，结转到未交增值税专栏。

不征税收入怎么写会计分录？:

不征税收入主要是指企业生产经营过程中取得的不作为应纳税所得额部分的收入。以下主要介绍不征税收入的会计分录。

不征税收入会计分录

1、不征税收入，如果是指增值税不征税收入，则全额计入收入进行核算：

借：应收账款

贷：主营业务收入

2、如果是免税，则先区分出增值税，再将免税的增值额计入营业外收入核算：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——增值税——销项

再做免征处理分录：

借：应交税费——应交增值税——税收减免

贷：营业外收入

在财务年报中，并不需要体现，但是企业所得税年度汇总申报表里要填列相关位置做纳税调减。

不征税收入和免税收入的区别

不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务也不作为应纳税所得额组成部分的收入。一般包括财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。

免税收入是指属于企业的应税所得但按税法规定能够免征企业所得税的收入。一般包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，符合条件的非营利公益组织的收入等。

不征税收入本身不属于计税项目，因此不征税收入用于支出的费用及所形成资产的折旧、摊销不能在所得税税前扣除，但是免税收入是可以进行税前扣除的。

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