银行本票实际结算金额与票面金额有差异如何做账

（一）付款单位

1.申请使用银行本票时，根据“银行本票申请书”的存根联，作如下会计分录：

借：其他货币资金--银行本票存款

贷：银行存款

2.持银行本票采购货物，根据发票账单等凭证，作如下会计分录：

借：材料采购或库存商品

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金--银行本票存款

3.企业因故未使用银行本票而要求退款时，填写“进账单”连同本票一并交银行办理退款手续，凭银行退回的进账单，作如下会计分录：

借：银行存款

贷：其他货币资金--银行本票存款

（二）收款单位

收到购货单位交来银行本票时，填写“进账单”，根据回单联和有关发票账单等，作如下会计分录：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税（销项税额）

如果实际结算金额与票面金额不一致，以现金或支票补差。