营业额和现金流的比例

经营活动现金流占营业收入应该在85%以上，营业收入不产生现金流的原因是赊销，有信誉的客户不会长期拖欠货款，上期拖欠本期也应该流入，所以经营现金流与营业收入占比在85%以上是合理的。

1、经营现金流量为负说明企业有破产倒闭的危险，企业的经营现金流量必须是正数，而且数字必须能够满足企业的日常运营的资金，诸如职工工资、购买原料的花费，经营管理费用等日常费用支出，一旦企业的经营现金流量为负，任何其它指标及比率都没有相关依据，这样的企业是不正常的。

2、经营性现金流入＝ 销售商品、提供劳务收到的现金＋收到的税费返还 ＋ 收到的其他与经营活动有关的现金 ，经营性现金流出＝ 购买商品、接受劳务支付的现金＋支付给职工以及为职工支付的现金＋ 实际缴纳的各项税费款＋ 支付的其他与经营活动有关的现金 ，现金净流量＝经营性现金流入-经营性现金流出。