出口货物免税的会计处理

1、应纳税额

200*17%-100*17%+200*(17%-13%)=34-17+5=22

其中不予免抵退200*（17%-13%）=5

分录

借：主营业务成本

5

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

2、免抵退税额

200*13%=26

3、应退税额22

借：应收补贴款--出口退税

22

贷：应交税金--应交增值税（出口退税）

22

4、免抵税额26-22=4

借：应交税费--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）

4

贷：应交税费--应交增值税（出口退税）

4

汇率要在年初去国税局备案，一般采用月初或业务发生当天外管局公布的汇率中间价。一经备案，一年内不得变更。