往期减免税额未抵扣如何做账

往期减免税额未抵扣如何做账?

过了抵扣期未抵扣的,则期进项税额计入对应的成本费用.

采购进项入账,如果不能及时认证抵扣进项税额,而采购业务又需要及时入账,那么应该在应交增值税下设置一个待认征抵扣税额项目归集核算.

会计分录如下:

采购入账时分录:

借:资产、成本费用等对应科目

借:应交税费-应交增值税-待认证抵扣税额

贷:应付账款

抵扣时分录:

借:应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额

没有抵扣的,应将其转入资产成本费用科目

借:资产、成本费用等对应科目

贷:应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额

如果该采购项目没有入账,则在确认不抵扣时一起入账的话,只需按票面金额做会计分录:

借:资产、成本费用等对应科目

贷:应付账款

应付账款主要的账务处理怎么做?

公司购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值),借记"原材料"、"库存商品"、"应交税金--应交增值税(进项税额)"等科目,贷记"应付账款"科目.

企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项,应根据供应单位的发票账单,借记"制造费用"、"管理费用"等有关成本费用科目,贷记"应付账款"科目;企业偿付应付账款时,借记"应付账款"科目,贷记"银行存款"科目.

企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时,借记"应付账款"科目,贷记"应付票据"科目.企业的应付账款,因对方单位发生变故确实无法支付时,报经有关部门批准后,可视同企业经营业务以外的一项额外收入,借记"应付账款"科目,贷记"营业外收入"科目.

往期减免税额未抵扣如何做账?