应交税费一预交增值税怎么结转

应交税费一预交增值税怎么结转

答:预交增值税的结转:

(1)一般企业:月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--预交增值税

(2)房地产开发企业:应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.

增值税一般纳税人预缴的增值税税款如何申报纳税?

增值税一般纳税人预缴税款方式可分为两种:

(一)填写《增值税预缴税款表》的预缴税款,包括:

1.纳税人(不含其他个人)跨县(市)提供建筑服务;

2.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目;

3.纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产.

此种方式预缴的税款,申报时应填写《增值税纳税申报表附列资料(四)(税额抵减情况表)》,其中第4列"本期实际抵减税额"第2、3、4、5行之和,应小于等于当期申报表主表第24栏"应纳税额合计","本期实际抵减税额"应同时在申报表主表第28栏"①分次预缴税额"栏次反映,当期不足抵减的部分应填入附列资料(四)《税额抵减情况表》第5列"期末余额"栏次,即当期"应抵减税额"大于"应纳税额"时,应结转下期抵减.

(二)不填写《增值税预缴税款表》的预缴税款,如:分次预缴、延期申报预缴、辅导期一般纳税人二次购票预缴等.此种方式预缴的税款,申报时直接填写在申报表主表第28栏"①分次预缴税额"栏次,大于当期"应纳税额"时,可申请办理退税或抵减下期税款.

应交税费一预交增值税怎么结转?纵观上文我们可以得知,如果企业发生了需要预交增值税的情况时就要将预交的税款记在正确的预交科目下,等到月末时进行增值税的结转,与销项和进项税的结转是类似的,都结转到未交增值税里,你会了吗?