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原材料暂估入库,出库后发票来,有差额,之间差额是不是借:主营业务成本贷:原材料,有没有其他处理方法

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根据 《企业会计准则讲解》附录:会计科目和主要账务处理 1401“材料采购”对于尚未收到发票账单的收料凭证,应按计划成本暂估入账,借记“原材料”、“周转材料”等科目,贷记“应付账款——暂估应付账款”科目,下期初做相反分录予以冲回。

原材料暂估入库,出库后发票来,有差额,之间差额是不是借:主营业务成本贷:原材料,有没有其他处理方法

所以你应该先做相反分录予以冲回分录。对于出库有差额,如果是大于原暂估价,则按原来出库的会计分录,再补充做一笔差额,如果是少于原暂估价,则用红字冲销法,既再补充做一笔差额金额用红字。

这样做才符合会计准则和达到账务平衡的要求。如果按你所说的做法,“原材料”科目会出现平衡的。

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