航天信息专用发票不能抵扣要转出如何做账

你这样做法，账上面的进项税额还在的：（假设费用100，进项17）

借：管理费用—服务费 100

应交税费-应交增值税—进项税 17

贷：银行存款 117

借：应交税费-应交增值税-进项税 17

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出 17

第一笔分录借方进项17，第2笔借方进项又有17，转出17,。综合起来依然还是有17的进项，那么第2笔毫无意义了。

如果进项已经认证，正确分录是：

第一种：

.借：管理费用—服务费 117

贷：银行存款 117

（操作时候，在增值税申报里有栏转不抵扣发票，把此票输进去。）

第二种：

借：管理费用—服务费 100

应交税费-应交增值税—进项税额 17

贷：银行存款 117

借：管理费用 17

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 17