上月已付款次月才收到发票，怎样做会计分录

签订合同时付款方式是预付帐款的，本月预付帐款时的会计分录：

借：预付帐款

贷：银行存款

下个月收到对方开具的发票：包括增值税专用发票或增值税普通发票

1、 一般纳税人企业收到对方开具增值税专用发票会计分录（收到发票金额＝预付金额）：

借：原材料（企业购买原材料）

借：管理费用（公司购买办公设备）

借：应交税费—增值税（进项税额）

贷：预付帐款

2、 一般纳税人企业收到对方开具增值税专用发票会计分录（收到发票金额〉预付金额）：

借：原材料（企业购买原材料）

借：管理费用（公司购买办公设备）

借：应交税费—增值税（进项税额）

贷：预付帐款

贷：银行存款

3、 一般纳税人（或小规模纳税人企业）收到对方开具增值税普通发票会计分录（收到发票金额＝预付金额）：

借：原材料（企业购买原材料）

借：管理费用（公司购买办公设备）

贷：预付帐款

4、 一般纳税人企业（或小规模纳税人企业）收到对方开具增值税普通发票会计分录（收到发票金额〉预付金额）：

借：原材料（企业购买原材料）

借：管理费用（公司购买办公设备）

贷：预付帐款

贷：银行存款

知识拓展：

1、会计帐务处理是根据业务情况进行处理的，预付款的处理一般是根据合同的购销合同的付款方式约定的。

2、预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购商品后发票后再予冲应付帐款。在这种处理方法下，期末“应付账款”的某项明细账户可能会出现借方余额。资产负债表对于应付帐款和预付帐款的反反应是，应付账款、预付帐款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，应付帐款、预付帐款明细账的贷方余额列作负债项目。