辅导期待抵扣进项税问题

一般纳税人辅导期当月取得的进项税是不能当月抵扣的，实行“先比对，后抵扣”的办法；每月拿到税务的“稽核比对结果”后才能抵扣当月的进项税。填表也要注意的（要填写附表二“三、待抵扣进项税额”部分各栏数据）！

会计处理

1进货：

借：库存商品

借：应交税费——待抵扣增值税 （没有些科目的可以增设）

贷：应付账款

2认证，不需做会计处理

3交叉稽核通过后可以抵扣进项税

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——待抵扣增值税

4.辅导期每月应交税费＝当月销项税额－当月可抵扣的进项税额－预交的增值税，不需计提

5交增值税会计分录

借：应交税费-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款