红字发票进项税额转出怎么做账务处理

收到红字发票时所做的分录同采购发票一样，只不过是金额是红字，应交税费—应交增值税—进项税额科目要换成应交税费—应交增值税—进项税额转出科目即可。

会计分录如下：

借：原材料—库存商品（红字），

应交税费—应交增值税—进项税额转出（红字），

贷：应付账款（红字）。

三.红字发票说白了就是负数发票，是企业因为销售的货物退回，或者是因为之前开具的发票有错误，而开具金额为负数的发票。

这样一听似乎是发票一开错，就能开红字发票来补救。这种想法可是错的厉害!

所以红字发票不是你想开就能开的，要符合上述三个条件之一才能开具红字发票。需要注意的是在开具红字发票时，要注意保存相关证据，以备税务局的人事后抽查(拒收证明、折让协议等)。