税收减免时递延所得税怎么做账?

税收减免时递延所得税怎么做账?

企业对减免的流转税作计入“补贴收入”科目的会计处理，但是，新会计准则不仅取消了“补贴收入”科目，而且对减免税的会计处理也未作明确规定。

当然也可以作为递延所得税这个科目做账

1、按照企业的利润计算的实际应该缴纳的所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

2、由于纳税差异的存在产生了递延所得税资产，递延所得税资产影响的所得税费用

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

递延所得税如何计算?

递延所得税计算如下：

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

如果计入营业外收入，则由于减免的所得税不会再重复征收所得税，会导致永久性差异。所以，税收减免时递延所得税怎么做账?一般都是记入递延所得税计算的。