经营活动现金净流量计算公式

销售货物和提供服务所收到的现金是企业经营活动现金流量的一个关键组成部分。该现金流量可以通过以下公式计算：

销售货物和提供服务收到的现金 = 主营业收入 + 其他营业收入 + 应纳税款（增值税 - 应纳税款） + （应收账款初始数 - 应收账款最终数） + 应收账款 + （应收账款最终数 - 应收账款初始数） - 坏账准备金 - 应收账款贴现利息 - 存货变动

特别调整项（不包括内部转账三个账户）应予以考虑。例如，如果应收账款、应收票据、应收账款等借方账户的增加不是由于“现金”科目，则应从中减去。同样，如果这些账户的减少不是由于“现金”科目的减少，也不应计入。

现金流量的影响因素包括：

1. 现金各项目之间的增减变动不会影响现金流量净额。例如，提取现金、存入银行、购买短期债券等都属于现金项目内部的转换。

2. 非现金各项目之间的增减变动也不会影响现金流量净额。例如，用固定资产清偿债务、用原材料对外投资等都不涉及现金收支。

3. 现金各项目与非现金各项目之间的增减变动会影响现金流量净额。例如，支付原材料购买现金、现金对外投资、收回长期债券等都会引起现金流入或现金支出。

在有效资本市场中，企业的价值很大程度上取决于投资者对其资产如股票的估价，而现金流量是估价方法中的决定性因素。

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