汇算清缴,怎么合理节税

汇算清缴,怎么合理节税?

税收筹划可以实现一般纳税人的合理节税,因为税收筹划的时候就是使用合理的方法,来进行节税,然后合理的去实现一般纳税人的节税.

在税收筹划的时候可以直接去设立个人独资企业,个人独资企业的税率一般都比一般纳税人企业的税率低,所以就能够促进一般纳税人的合理避税.

但是,在设立个人独资企业的时候,找到一个好的税收洼地是很重要的,相关的税收洼地越好,相关的避税效果也就越好.

举例:

假设一家房地产设计公司(一般纳税人)一年有800万的营业额,成本费用300万元,那他需要缴纳的税收是(简易计算):

增值税800*6%=48万

企业所得税(800-300)*25%=125万

附加税48*6%=2.88万

税收总计48+125+2.88约175.88万.

如果这家公司运用税收洼地的个人独资方式,节税比例非常可观

该企业可以在园区成立个人独资企业,某某设计中心(某某设计部)

以小规模利润400万开专票举例:

·增值税:400/1.01*1%=3.96万(疫情期间,开专票不仅可以抵扣增值税,也能补充公司成本)

·附加税:3.96*12%/2=0.24万

·个人经营所得税:400/1.01*10%*30%-4.05=7.83万

·总额:3.96+0.24+7.83=12.03万,

综合税负3%(疫情期间小规模增值税1%)

另外还有一些其他的节税方式:

1、转让定价:即是经过有相关的企业,并且达到整体最大上限的逃避纳税义务.对劳务、产品的交易不根据市场价格进行,使得税率高地区采用高进低出,而在低税率地区采用低进高出,从而达到整体的避税.在跨国企业中甚至还存在开票公司这种形式.

2、企业存货计价避税:根据企业内部具体的核算方法和存货的市场价格变动,采用高转成本,低转利润的办法.

3、折旧:采用税法允许而对企业有利的折旧方法.

4、资产摊销法:对无形资产、包装物、低值易耗品、递延资产、材料的摊销最大的保持成本最大化,税前利润最小化.

5、筹资租赁法:以支付租金的方法降低企业税基与利润.

6、合理利用税收优惠政策避税.

所得税汇算清缴账务处理是怎样的?

1、通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,计算得出的数额为正,则代表企业应补缴税额.分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

2、缴纳此汇算清缴税款时:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

3、调整未分配利润时:

借:利润分配--未分配利润

?贷:以前年度损益调整

4、若是是负数,则为企业多缴税额:

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

5、调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润