营业账簿印花税0申报

正常情况下,印花税申报的操作流程大致如下:

零申报其实也非常简单,就是在采集税源信息的时候,应税凭证和计税金额都填写0,相应的应税凭证日期,一般可以填所属期的最后一天:比如第三季度的,可以填9月30日。

如上图所示,填写好相应的零申报信息,然后保存申报就可以了。

上图的操作方式是以四川电子税务局为例,其他地方可能略有不同。有人反馈自己所在的地方可能因为系统原因,零申报的时候计税金额无法填写0,否则无法进行保存申报。

遇到这种情况,一种临时性的做法是在计税依据那个地方随便填写个数,然后在应纳税额那个页面将计税金额改成0即可。

据税务局方面的反馈,这个情形只是暂时的,后续会进行升级和修复。但在优化修复这个问题之前,大家可以先暂时按这个方式进行申报。

当然,各地可能有不同,相应的操作方式只给大家做参考,具体还得以当地税务局的口径为准。

另外,提醒大家注意,并不是系统里没有印花税税种核定信息就可以不申报缴纳印花税。如果发生了印花税的应税行为,就需要申报缴纳印花税。对于这种情况,一般选择按次申报即可。

同时,对于规模不大,业务也不多的企业,我们还是建议选择按次申报。按次申报和按季申报对比情况,如下表所示,大家可以对照进行参考和选择。