进项税加计扣除会计处理怎么操作

进项税加计抵扣如何进行会计处理？:

根据相关税收政策规定，自年4月1日至2021年12月31日，生产、生活性服务业纳税人可以根据当期进项税额加计10%，抵减应纳税额。那么进项税加计抵扣如何进行会计处理？深空网整理了有关内容，来一起了解下吧。

进项税加计抵扣会计处理

计算当期可抵扣进项加计抵减额

1、发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额：

借：固定资产、原材料、费用等科目

应交税金—应交增值税—进项税金

应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

贷：银行存款

2、当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借：成本、费用科目

贷：应交税金—应交增值税—进项税金转出

应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

当期进项加计额抵减应纳税额时

借：应交税金—应交增值税—进项加计抵减额

贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

优惠到期如若还有进项加计额抵减额结余的，可作以下分录：

贷：应交税金—应交增值税—待递减进项加计额

借：主营业务成本

加计抵减政策规定

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》相关规定可得：

自年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

解读：生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应按照有关规定进行会计处理。进项税额加计10%抵减增值税，根据加计抵减的金额，应借记

应交税费—未交增值税

科目，贷记

其他收益

科目。

生产、生活性服务业纳税人指的是邮政服务、电信服务、现代服务和生活服务四项服务，取得的销售额占全部销售额的比例超过50%的纳税人。

邮政服务包括政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务;电信服务包括基础电信服务和增值电信服务;现代服务包括研发和技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、广播影视服务和其他现代服务等;生活服务包括文化体育服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、旅游娱乐服务等。

可以抵扣的进项税额包括哪些?

1、一般纳税人由于购进货物、接受应税劳务(加工、修理修配劳务)或者购进服务、无形资产或者不动产的进项税额，为从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税。

3、如果购进农产品，取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书的前提下，可以凭票据抵扣。

4、购进免税农产品准予抵扣的进项税额，根据买价和规定的扣除率(13%)来计算。