如何计提企业所得税

企业所得税的计提方式取决于企业的经营类型和财务状况。通常，所得税实行季度预缴和年终汇算清缴，部分小型企业可采用简易办法，按销售额、毛利率和税率直接计算。计提方式有季度和月度两种，季度末计提不影响前两个月的利润表，但需在月底结转所得税。账务处理如下：

每月月底:

借:所得税

贷:应交税金--所得税

月底进行结转:

借:本年利润

贷:所得税

如果已预缴，只需在季末或年末根据全年利润和适用税率计算应缴所得税，具体分录如下：

年末:

借:所得税 (计算得出的数额)

贷:应交税金--应交企业所得税 (计算得出的数额)

缴纳时:

借:应交税金--应交企业所得税 (已计算的数额)

贷:银行存款或现金 (实际缴纳的数额)

总结来说，企业需要根据自身的实际情况，选择合适的预缴和结转方式，确保税务合规并正确处理账务。