个人所得税哪些情况可以退税

今天对于纳税人来说是个好日子，因为2021年度个人所得税综合所得汇算清缴开始了！从2022年3月1日至2022年6月30日，各位小伙伴可以通过网络、邮寄、大厅等方式办理年度汇算，现在基本上都是使用个人所得税APP进行快捷办理，国家也提倡大家使用手机APP进行办理。

对于这个消息我相信很多人最关心的应该是退税的问题，不要急，这就为您奉上一份指南，让你清楚地明白哪些情况可以退税？还有具体手机APP操作方法。

先为大家解释一下为什么要进行年度汇算？

其实道理很简单，因为新的个税法实施后，单位帮个人代扣个人所得税，但只是预缴，可能会多缴或少缴。年度汇算让纳税人可以进行“查遗补漏” ，多了就退、少了就补，这样也能确保充分享受改革红利。这样解释想必大家都明白。

接着为大家解答一下什么情况下可以退税？

国家税务总局曾就2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项发布《征求意见稿》，明确了有7种情况可申请退税：

1、年度综合所得年收入不足6万元，但已经预缴过个人所得税的；

2、年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的；

6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。

很多人其实看了上面的几种情况依然不是太明白，不用担心，只要你按照下面的步骤进行操作，系统会为您计算是退是补。

1、打开个税APP，这时候我们能清楚地看到”开始申报“入口。这里要说明一下，3月1日-3月15日申报的话需要预约，3月16开始可以直接申报，预约流程在下方。

国家税务总局官方预约教程

2、点开后我们看到“开始申报”页面，申报前核对“收入信息、附加项扣除信息、银行卡信息”有无错漏，如果是初次申请的，需要输入有效的银行卡等信息，建议用全国性Ⅰ类银行账户。

3、这时候会跳转到简易申报须知页面，会出现一大串文字提示，如果有需要修改的可以切换为标准申报。点击”我已阅读并知晓“即可进行下一步。

4、这时候汇算地有三个选择：

1、主要收入来源地；

2、户籍所在地；

3、经常居住地。你是当地人在当地企业工作选择户籍所在地就行了。如果是外来务工选择主要收入来源地。主管税务机关与选择汇算地一致的会自助对应。然后点击下一步，再确认即可。

5、接着会自动完成税款计算，得出可申请退税金额，点击蓝色”申请退税“，然后会有退税说明倒计时，倒计时结束后点击”继续退税“，再选择退税银行卡，确定无误后，点击”继续退税“，成功提交申报后等待即可。

其实每年进行上一年度的汇算，一句话就是：多退少补。能退税大家都开心，如果要补税也一定要依法补税，要想逃避，可能会面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。

这都是有法可依的，税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。

希望每个纳税人都能做遵纪守法的好公民。