汇算清缴后补交企业所得税怎么做

汇算清缴后补交企业所得税怎么做

预缴税额多缴了(全年应纳所得税额少于已预缴税额)

1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税金-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

2、结转以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

3、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

借:利润分配-未分配利润

贷:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

4.多预缴税额两种情况处理:退税或者抵税

(1)经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税

(2)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税

补缴企业所得税

年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

1、汇算清缴后,补缴企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税费--应交企业所得

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷:利润分配-未分配利润

贸易公司补交所得税怎么做账

1、贸易公司适用《企业会计准则》或《企业会计制度》的,计提所得税时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

实际补交所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

结转到未分配利润时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、贸易公司适用《小企业会计准则》的,对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理,计提时分录为:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

实际补交时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

根据《税收管理法》第三十二条规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.

汇算清缴后补交企业所得税怎么做?