出纳档案的管理要求分析

出纳档案的管理要求分析

出纳档案的管理要求

(一)《会计法》规定，各单位对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料应当建立档案，妥善保管

会计档案包括：

1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证，其他会计凭证;

2.会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片账，辅助账簿，其他会计账簿;

3.财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告;

4.其他类：银行存款余额调节表，银行对账单、应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

注意：各单位的财务预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。

(二)《会计档案管理办法》要求

1.会计档案的妥善保管

(1)会计档案由单位会计机构负责整理归档，并保管一年期满后，移交单位的会计档案管理机构或指定专人继续保管;未设立档案机构的.，应当在会计机构内部指定专人保管。

【提示】出纳人员不得兼管会计档案。

(2)单位会计档案不得借出，如有特殊需要，经本单位负责人批准后可以提供查阅或者复制原件;

(3)采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。

2.会计档案保管的期限

会计档案保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限分为3年、5年、l0年、l5年和25年5类。(10、07单选;04、03判断)保管期限从会计年度终了后第一天算起。

(1)永久：会计档案保管清册、会计档案销毁清册以及年度财务报告;

(2)25年的：现金和银行存款日记账;

(3)5年的：固定资产卡片账于固定资产报废清理后保管5年、银行存款余额调节表、银行对账单;

(4)3年的：月度、季度财务报告;

(5)l5年的：其他。含所有会计凭证，总账，明细账，日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款日记账)，会计移交清册。

3.会计档案应当按规定程序销毁

(1)保管期满的会计档案，应由单位档案管理机构提出销毁意见，会同会计机构共同鉴定，报单位负责人批准后，由单位档案管理机构和会计机构共同派员监销;

(2)保管期满但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止;正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。

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