销售退回账务处理

对于销售退回的账务处理，其流程如下：

1. 当销售尚未确认收入时，如果商品被退回，应将已记入“发出商品”科目的商品成本调整回“库存商品”账户。具体操作是借记“库存商品”科目，贷记“发出商品”科目。

2. 如果销售已经确认收入，不论是当月还是以前年度的销售，一般情况下，应冲减退回当月的销售收入和销售成本。此时，借记“主营业务收入”科目，借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目（如果允许扣减销项税额），贷记“银行存款”或“应收账款”科目。如果涉及现金折扣，还应相应调整“财务费用”科目。同时，退回的商品成本则通过借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。

需要注意的是，除非是资产负债表日后事项，否则上述操作应在销售退回发生时立即进行。如果销售退回已发生现金折扣，相应调整的财务费用金额也应一并处理。