补缴增值税账务怎么处理

补缴增值税账务怎么处理

答:1、税务稽查发现将自产产品对外赠送或自用未进行账务处理,未缴纳增值税.

(1)调整以前年度损益

借:以前年度损益调整

贷:库存商品(按真实的成本价出库)

应交税费-增值税检查调整(按视同销售计算的税额)

如果是对外赠送的,则计入主营业务收入

借:以前年度损益调整

贷:主营业务收入

应交税费-增值税检查调整

(2)结转增值税税金

借:应交税费-增值税检查调整

贷:应交税费-未交增值税

(3)缴纳增值税税金

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

(4)补提附加税费

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

(5)缴纳附加税费

借:应交税费-应交城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

贷:银行存款

2、稽查发现对外销售未确认收入,未缴纳增值税

借:应收账款

贷:以前年度损益调整(收入)

应交税费-增值税检查调整(按销售计算出的税额)

借:以前年度损益调整(成本)

贷:库存商品(成本)

(2)结转、(3)缴纳、(4)补提附加税费、(5)缴纳附加税费(同上)

税收滞纳金怎么做账

交纳税收滞纳金及罚款

借:营业外支出-税收滞纳金

贷:银行存款

结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

补交企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交所得税

关于补缴增值税账务怎么处理,小编已经为你整理的很详细了,希望你仔细阅读,在我们的日常工作中,最好不要发生少纳税的情况,这也会影响我们企业的征信.关于增值税的问题,还有很多很多,如果您还有其他问题,可以和我们的金牌讲师在线提问,我们的讲师会为你提供一对一的优质服务.