股权激励个人所得税怎么计算

行权所得的计算：行权所得是指行权股票的购买价格加上行权日前30个交易日该股票平均市场价格减去该股票当日市场价格。公平市场价格的计算：公平市场价格是指该股票当日在证券交易所的收盘价。应纳税所得额的计算：应纳税所得额等于行权所得减去公平市场价格的一半。税率和速算扣除数：税率和速算扣除数根据个人的应纳税所得额所处的税率区间确定。计算公式：应纳税额=(行权所得-公平市场价格的一半)×税率-速算扣除数。特殊情况：如果个人在纳税年度内两次以上（含两次）取得股票期权、股票增值权和限制性股票等所得，应将各次股权激励所得合并，按照相关规定计算扣缴个人所得税。不并入当年综合所得：在2021年12月31日前，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。特殊情况下的税务处理：个人从任职受雇企业以低于公平市场价格取得股票（权）的，凡不符合递延纳税条件，应在获得股票（权）时，对实际出资额低于公平市场价格的差额，按照“工资、薪金所得”项目，参照相关规定计算缴纳个人所得税。